Главная | Семейное право | Выдача беспроцентных займов включается ли в декларацию по ндс

Ответы на вопросы по теме: займы и кредиты


Договор займа является реальным договором, то есть считается заключенным с момента передачи денег или других вещей. Договор займа могут заключать как юридические так и физические лица, если договор заключается между физическими лицами, то обязательная письменная форма должна соблюдаться при сумме займа от рублей, при заключении договора с участием юридического лица - заимодавца — всегда, независимо от суммы п.

Договор займа может быть процентным или беспроцентным. Договор является всегда процентным, если в самом договоре не указано иное.

знаю, Выдача беспроцентных займов включается ли в декларацию по ндс сказать

Обратное правило действует в случаях, когда договор заключен между гражданами на сумму, не превышающую 5 рублей, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности хотя бы одной из сторон, а также когда по договору заемщику передаются не деньги, а другие вещи, определенные родовыми признаками — в этих случаях договор займа считается беспроцентным, если в самом договоре не предусмотрено иное.

Обращаем Ваше внимание, что если в договоре отсутствует условия о размере процентов, их размер определяется существующей в месте жительства заимодавца, а если заимодавцем является юридическое лицо, в месте его нахождения ставкой банковского процента по состоянию на N у на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части п.

Предоставление займа

Денежные средства по договору займа могут передаваться как наличными, так и с использованием безналичных расчетов. При расчете наличными денежными средствами необходимо учитывать, что в соответствии с п. В отношении наличных расчетов с участием граждан, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, каких-либо ограничений не установлено. Юридические и физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, могут производить такие расчеты между собой в валюте РФ без ограничений. При выдаче и погашении кредитов и займов контрольно-кассовая техника не применяется и кассовые чеки не требуются Письмо Минфина России от Также необходимо отметить, что ни юридические лица, ни индивидуальные предприниматели не вправе расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы или оказанные услуги Письмо ЦБР от Поэтому если организация решила предоставить заем наличными, то нужно сначала сдать наличную выручку в банк, а затем снять со счета необходимую сумму и выдать деньги по договору займа письмо ЦБ РФ от Документами, на основании которых отражается выдача займа, являются: Получение процентов, как и возврат суммы займа, на расчетный счет отражается на основании банковских выписок по расчетному счету и копий платежных поручений, которыми заемщик перечислил на счет организации сумму процентов и погасил заем.

Если заемщик вносит сумму процентов, а также возвращает заем наличными в кассу организации, то эти действия оформляются в соответствии с правилами ведения кассовых операций. Ранее, при выдаче денежных средств из кассы, кассиру необходимо было оформить расходный кассовый ордер по форме N КО Документы на выдачу денег должны быть подписаны руководителем, главным бухгалтером предприятия или лицами на это уполномоченными п. Расходный кассовый ордер должен быть отражен в кассовой книге форма N КО-4 п.

Навигация по записям

Но с 1 января г. N ФЗ "О бухгалтерском учете". Однако, по-нашему мнению, данные формы документов весьма удобны в работе, поэтому считаем целесообразным рекомендовать их к использованию и в настоящее время. Денежные средства, переданные заемщику по договору займа, а также возвращенные заемщиком, в бухгалтерском учете заимодавца не признаются расходами и доходами организации п. Бухгалтерский учет беспроцентного займа Беспроцентный заем не является для организации финансовым вложением, так как здесь не выполняется одно из условий признания актива в качестве финансового вложения, а именно способность актива приносить в будущем организации-заимодавцу экономические выгоды доход.

Выданный заем организация может учесть в качестве финансового вложения при условии, что она получит по нему проценты. В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению, утвержденными приказом Минфина России от Учет будет выглядеть следующим образом: Налоговый учет беспроцентного займа НДФЛ При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды п.

При получении беспроцентного займа, доходом налогоплательщика является материальная выгода от экономии на процентах за пользование заемными средствами, полученными от организаций пп. Таким образом, в рассматриваемой ситуации в периоде периодах возврата заемных средств у физического лица - заемщика возникает подлежащий обложению НДФЛ доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными средствами. В данной ситуации организация-заимодатель признается в рассматриваемой ситуации налоговым агентом. Следовательно, ей следует исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму исчисленного НДФЛ с сумм дохода в виде материальной выгоды.

Налог на прибыль К доходам, не учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль, относятся доходы в виде средств или иного имущества, которые получены в счет погашения заимствований по договорам кредита или займа пп. Что касается расходов в виде средств или иного имущества, которые переданы по договорам кредита или займа, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций п.

Следовательно, у организации-заимодавца сумма выданного займа не признается расходом, а сумма, полученная в счет погашения займа, - доходом в целях налогообложения прибыли. НДС Операции займа в денежной форме на территории РФ не подлежат налогообложению освобождаются от налогообложения , включая проценты по ним пп. Также не признается реализацией товаров, работ, услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты пп. Таким образом, заимодавец не предъявляет НДС заемщику ни по основной сумме займа, ни по процентам.

Выдача беспроцентных займов включается ли в декларацию по ндс долгая

Бухгалтерский учет процентного займа Для обобщения информации о займах, предоставленных организацией физическим лицам кроме работников организации , предназначен счет 58 "Финансовые вложения", субсчет "Предоставленные займы" порядок должен быть закреплен в учетной политике организации. Проценты по займу нужно признавать в доходах ежемесячно, в бухгалтерском учете проценты начисляются за каждый истекший отчетный период в соответствии с условиями договора. Если заем предоставлен работнику, то сумма начисленных процентов отражается по дебету счета 73 в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Прочие доходы".

Если заем предоставлен физическому лицу, не являющемуся работником организации-заимодавца, то сумма начисленных процентов отражается по дебету счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" в корреспонденции с кредитом счета 91, субсчет "Прочие доходы".

Удивительно, но факт! Деньги для займа снимите с расчетного счета.

Причем организация является налоговым агентом и обязана исчислить, удержать и уплатить налог в бюджет. При каждой выплате заемщиком - физическим лицом процентов организация должна проверить, получил ли он материальную выгоду экономию на процентах. Если получил, организация обязана рассчитать ее сумму, рассчитать с нее НДФЛ и перечислить в бюджет. Если удержать и заплатить налог не представляется возможным заемщик не получает от организации каких-либо денежных выплат , об этом необходимо проинформировать налоговые органы п.

Выдача займа, а также получение по нему процентов, относится к операциям, не облагаемым НДС пп. Налог на прибыль Если условиями договора предусмотрена выплата процентов за пользование работником денежными средствами, то доход в виде процентов подлежит включению в налогооблагаемую базу по налогу на прибыль в качестве внереализационных доходов.

В целях исчисления налога на прибыль внереализационным доходом организации являются доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам п. Порядок признания доходов при методе начисления регламентирован п.

крайней Выдача беспроцентных займов включается ли в декларацию по ндс Серанис

По договорам займа и иным аналогичным договорам, срок действия которых приходится более чем на один отчетный период, доход признается полученным и включается в состав указанных доходов на конец соответствующего отчетного периода п. Таким образом, налогоплательщик, определяющий доходы по методу начисления, определяет сумму дохода, полученного, либо подлежащего получению в отчетном периоде в виде процентов в соответствии с условиями договора, исходя из установленных по каждому виду долговых обязательств доходности и срока действия такого долгового обязательства в отчетном периоде.

В заключение скажем, что если деятельность по предоставлению займов для физических лиц является для организации основной, то полученные доходы и произведенные расходы будут являться доходами и расходами от обычных видов деятельности.

Читайте также:

  • Программа стажировка преподавателя образец
  • Есть ли ндфл у собственника квартиры при договоре безвозмездного пользования
  • Разводы от воды на куртке
  • Новый закон о взыскании задолженности по кредиту
  • Получили ли 5 тыс пенсионеры пограничники
  • Постановление правительства тюменской области от 31 01 2017 18 5
  • Калькулятор ипотеки сбербанка 2017 для молодой