Главная | Жилищные вопросы | Налоговый агент по ндс расчет

Как рассчитать НДС налоговому агенту


Налоговую базу определяйте с учетом НДС: Налоговую базу определяйте без учета НДС с учетом акцизов для подакцизных товаров: Сумма НДС, которая должна быть перечислена в бюджет, определяется по расчетной ставке: Если стоимость товаров работ, услуг в договоре установлена без НДС, налоговый агент должен перечислить налог в бюджет за счет собственных средств. При этом сумму налога определяйте в следующем порядке.

А потом исходя из увеличенной налоговой базы определите сумму НДС по расчетной ставке: Это правило распространяется на две категории налоговых агентов: При реализации товаров работ, услуг, имущества такие налоговые агенты обязаны предъявлять рассчитанные суммы НДС покупателям п. Иностранная организация комитент не состоит в России на налоговом учете.

При реализации таких товаров в России НДС начисляется по ставке 18 процентов. Комиссионное вознаграждение с учетом НДС составляет 10 процентов от продажной стоимости товара с учетом НДС и удерживается комиссионером из средств, поступивших от покупателей. Продажная цена товаров с учетом НДС составляет: Все товары были реализованы и оплачены. Сумму налога, которая должна быть удержана и перечислена в бюджет со стоимости реализуемых конфискованных товаров, определяйте по ставке 10 процентов. Рассчитанную таким образом сумму НДС предъявите покупателю дополнительно к цене реализуемых товаров п.

НДС с суммы вознаграждения рассчитайте по ставке 18 процентов п. Независимо от того, какие товары реализуются по поручению Росимущества. Это соответствует уровню рыночных цен. Реализация детских подгузников на территории России облагается НДС по ставке 10 процентов подп. Продажная цена товаров с учетом НДС равна: Выкуп государственного имущества Ситуация: При этом налог рассчитывайте только со стоимости здания.

для Налоговый агент по ндс расчет всегда узнаем

Реализация земельных участков не признается объектом обложения НДС подп. Моментом определения налоговой базы будет дата частичной оплаты выкупаемого государственного имущества.

Удивительно, но факт! Получается, что если арендодателем является балансодержатель, например государственное унитарное предприятие, то п. Значит, обязательство перед бюджетом возникает в момент удержания налога из доходов налогоплательщика.

При этом перечислять НДС в бюджет нужно в общем порядке. То есть ежемесячно равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за отчетным кварталом п. Суммы НДС, перечисленные в бюджет, налоговый агент может принять к вычету п.

Удивительно, но факт! Для этого нужно зарегистрировать документ "Платежное поручение исходящее" меню "Документы -Денежные средства". Так не имеют права на вычет налоговые агенты, осуществляющие операции, указанные в пунктах 4 и 5 статьи НК РФ, то есть реализующие на территории России конфискованное имущество и участвующие в расчетах посредники при реализации товаров, передаче имущественных прав, выполнении работ, оказании услуг на территории России иностранными лицами.

Что касается процентов за рассрочку платежа, то они налоговую базу не увеличивают. Продажа имущества с предоставлением рассрочки по оплате признается коммерческим кредитом ст. К коммерческому кредиту применяются нормы о договоре займа п. Таким образом, проценты, взимаемые с покупателя за пользование коммерческим кредитом, следует рассматривать как плату за пользование заемными денежными средствами. Проценты по займам не облагаются НДС подп. Это правило применяется и к коммерческим кредитам.

Поэтому проценты, которые налоговый агент платит при покупке в рассрочку имущества казны, в налоговую базу по НДС не включаются. Следует отметить, что ранее контролирующие ведомства занимали противоположную позицию. Однако с выходом более поздних писем прежние разъяснения утратили актуальность. Пример расчета и отражения в бухучете суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет при выкупе государственного муниципального имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями.

Организация, которая не является субъектом малого предпринимательства, приобретает у городского Департамента имущественных отношений здание магазина и прилегающий к нему земельный участок. Плата за коммерческий кредит составляет 5 процентов годовых. Реализация земельных участков не облагается НДС. Поэтому при оплате земли бухгалтер НДС не удерживал. Проценты за рассрочку платежа за приобретенное здание налоговую базу по НДС не увеличивают.

В этих же периодах НДС можно принять к вычету. Момент определения налоговой базы Момент определения налоговой базы в целях расчета и уплаты НДС различен для налоговых агентов, определяющих налоговую базу с учетом НДС, и налоговых агентов, определяющих налоговую базу без учета НДС. Налоговые агенты, определяющие налоговую базу с учетом НДС покупатели, заказчики и получатели товаров, работ, услуг , начисляют налог к уплате в бюджет в день оплаты приобретаемых товаров работ, услуг.

То есть либо в момент их предварительной оплаты в полном объеме или частично , либо в момент окончательного расчета с контрагентом. Иностранная организация не состоит в России на налоговом учете. Перечислять НДС в бюджет нужно в общем порядке. НДС по услугам иностранных организаций Ситуация: Местом реализации признается Россия. Работы услуги приняты к учету, но не оплачены Удержите сумму НДС, рассчитанную по курсу Банка России на дату перечисления денег. Эту же сумму налога налоговый агент может принять к вычету п.

Пример расчета НДС при приобретении услуг у иностранной организации, не состоящей в России на налоговом учете. Оплата за услуги перечислена после того, как подписан акт приема-передачи оказанных услуг. Курс иностранной валюты на дату оплаты услуг вырос. Украинская организация не состоит в России на налоговом учете. Местом реализации юридических услуг является Россия подп. Следовательно, их стоимость облагается НДС.

На дату принятия на учет услуг т. В этот день бухгалтер сделал такие проводки: На дату оплаты услуг т. Так как на дату оплаты услуг официальный курс доллара США вырос, бухгалтер скорректировал сумму, отраженную на счете Договором не предусмотрено удержание НДС при выплате доходов продавцу Если приобретены работы услуги , которые по российскому законодательству не освобождены от налогообложения, НДС нужно перечислить в бюджет за счет собственных средств.

При приобретении работ услуг , местом реализации которых является Россия, у иностранных организаций, не состоящих в России на налоговом учете, российские организации-покупатели признаются налоговыми агентами п. Из доходов, выплачиваемых продавцу, они обязаны удержать НДС и перечислить его в бюджет. Причем при приобретении работ услуг сумма налога должна быть перечислена в бюджет одновременно с выплатой доходов продавцу абз.

Вот подсказки по самым сложным вопросам от электронного «Российского налогового курьера»:

Если договор с иностранной организацией предполагает денежные расчеты, налог должен быть перечислен в бюджет в любом случае. В том числе и за счет российского покупателя. После уплаты в бюджет сумму удержанного налога можно предъявить к вычету п. Поскольку договором не предусмотрено удержание НДС, налоговую базу определите в особом порядке.

Сначала возьмите контрактную стоимость работ услуг и увеличьте ее на 18 процентов. При расчетах с исполнителями учитывайте, что банк не примет платежное поручение на перевод оплаты иностранной компании, если одновременно с ним заказчик не предъявит платежное поручение на перечисление НДС в бюджет абз. Исключение составляют сделки, в которых российская организация не является налоговым агентом.

Например, если территория России не признается местом реализации работ услуг или если работы, выполненные иностранной компанией, в России освобождены от налогообложения. При расчетах по таким сделкам банк переведет деньги иностранному исполнителю без платежного поручения на перечисление НДС в бюджет.

умы Налоговый агент по ндс расчет них

Но вместо этой платежки в банк следует представить письменное уведомление об отсутствии у российской организации обязанности по удержанию НДС. Контролировать достоверность подобных уведомлений банки не уполномочены.

Ставка НДС

Этот зарубежный контрагент ремонтирует объект недвижимости на территории России. Налоговая база, ставки НДС, порядок его уплаты и налоговые льготы определяются в соответствии с законодательством той страны, которая признается местом реализации этих работ услуг п. Поскольку работы связаны с ремонтом недвижимого имущества, в рассматриваемой ситуации местом их реализации является Россия подп. Поэтому российская организация является налоговым агентом.

Она обязана удержать из доходов белорусской казахской, армянской, киргизской организации НДС и перечислить его в бюджет. Налоговой базой в этом случае является стоимость работ с учетом налога. Со стоимости услуг, оказанных белорусскому казахскому, армянскому, киргизскому контрагенту, российская организация должна начислить НДС в качестве налогоплательщика подп. Уменьшение налоговой базы в зависимости от согласованных сторонами вариантов расчетов например, при зачете взаимных требований законодательством не предусмотрено.

Сумму НДС со стоимости ремонтных работ, которые выполнены иностранным контрагентом и расчеты за которые производятся путем зачета взаимных требований, российская организация должна перечислять в бюджет в общем порядке п.

Налоговая база

То есть в составе текущих платежей равными долями не позднее го числа каждого из трех месяцев, следующих за кварталом, в котором произведен зачет встречных требований. Пример расчета НДС со стоимости ремонтных работ, выполненных белорусской организацией на территории России. Ремонтные работы облагаются НДС по ставке 18 процентов. В отношении оставшейся части задолженности применяется денежная форма расчетов. Сумму уплаченного НДС налоговый агент может принять к вычету п.

Подробнее об этом см. Как налоговому агенту принять к вычету удержанный НДС.

Читайте также:

  • Выписка из егрп документ
  • Доверенность от юр лица в правоохранительных органах органах дознания
  • Обязаны ли вступать в наследство
  • Как сделать справку о смерти в праздники
  • Из каких частей состоит военная ипотека
  • Кража с квартиры компьютера